화물가이드

화물가이드

화물가이드

화물가이드

화물가이드

화물가이드

화물가이드

간이과세자

1년동안 매출(부가세포함)이 4,800만원에 미달하는 개인사업자가 선택할 수 있습니다.
간이 과세자는 매출계산서를 발행할 수 없고, 매입세금계산서를 신고할 수 없습니다.
양복ㆍ양화ㆍ양화점 같은 곳이 간이 과세자가 될 수 있습니다.
업종 유형에 따라 간이 과세자가 될 수 있습니다. 간이과세자가 될 수 없는 경우 매출 및 매입 계산서를 정상적으로 발행하는 경우 ☞ 당사 사업자 해당
광업, 제조업, 도매업, 부동산매매업, 특별 소비세가 부과되는 유흥업소, 부동산임대업, 변호사업등 사업장 소재지역이나, 사업의 종류나 규모등이 국세청장이 정하는 기준에 해당하는 경우

일반과세자

간이 과세자를 제외한 개인사업자 중 정상적으로 세금계산서를 발행하고, 교부받는 사업자를 의미합니다.
간이 과세자로 등록하였더라도 연간 매출(부가세 포함)이 4,800만원 이상이면 일반 과세자로 전환 됩니다.
일반과세자는 1년에 2회 예정고지, 2회 확정신고의 부가가치세 신고를 합니다.(예외대상 예정신고 참조)

법인과세자

법인(주식회사, 유한회사, 사단법인, 재단법인, 법무법인등)명의의 사업자를 의미합니다.
법인 중 비영리단체를 제외한 영리를 추구하는 법인의 사업자는 법인과세자에 해당합니다.
법인과세자는 1년에 4회의 부가가치세 확정 신고를 합니다.

기타

면세사업자, 국가 및 자치단체, 비영리법인이 해당합니다.
해당 유형에 따라 신고면제대상등 신고 유형을 달리 합니다.

신고기간 및 납부기간

과세기간신고.납부기간
제1기예정신고기간(1/1 ~ 3/31)4/25까지
확정신고기간(4/1 ~ 6/30)7/25까지
제2기예정신고기간(7/1 ~ 9/30)10/25까지
확정신고기간(10/1 ~ 12/31)다음해 1/25까지

일반과세자의 부가가치세 신고 대상 및 세부사항

확정신고 확정신고시에는 예외 없이 신고하여야 합니다.
휴업상태인 사업자도 무실적으로 신고하여야 합니다.
신규 및 기존사업자의 모든 사업상의 자료를 신고하여야 합니다.
확정신고시 누락된 자료는 수정신고를 하고, 가산세를 추가로 납부하여야 하므로 누락분 없이 신고를 하여야 합니다.
신고분의 부가세 미납시 가산금 부과 및 체납자 전환 됩니다.
예정고지 예정고지는 기존사업자에게 직전 과세기간(6개월)의 납입세액의 1/2이 자동고지됩니다.
예정고지자도 예정신고 대상자이면 무조건 예정신고를 하여야 합니다.(예정신고부분 참고)
    ▷ 예정고지가 되었더라도 예정신고로 전환시에는 예정고지 금액이 자동으로 취소됩니다.
예정고지 미납시 가산금 중부과 및 체납자로 전환됩니다.
예정신고 대상자

신규 사업자
    ▷ 예정신고달의 신규사업자 (4월, 10월 신규사업자)는 신고대상자에서 제외됩니다.
환급(조기, 일반)으로 예정고지가 안된사람
직전 과세기간(6개월)의 확정신고 기간에 매출(납입세액)이 없는 무실적 신고자
조기 환급을 받고자 하는 경우(조기환급 대상자)
직전 과세기간(6개을)의 공급가액(매출) 또는 납입세액이 1/3에 미달하는 경우
폐업신청자

무실적 신고 또는 매입,매출 일부 신고시에는 추후 가산금이 나올 수 있습니다.

일반과세자의 부가가치세 조기환급

사업을 목적으로 하는 차량 또는 구조물, 기계를 구입하였을 경우 조기환급 가능 합니다.
계산서 발행월의 익월 25일까지 신고를 하여야 합니다.
신규 사업자는 최초 계산서 발행일로부터 20일 이내에 사업자 신청을 해야 조기환급이 가능 합니다.
    ▷ EX) 최초 계산서 발행일이 7월2일이면,7월22일 이전에 사업자를 신청 / 발급하여야 합니다.
개업일은 최초 세금계산서 발행일 보다 빠르거나 같아야 합니다.
    ▷ EX) 최초 계산서 발행일이 7월2일이면, 개업일이 7월2일 이거나 그 앞날짜 이어야 합니다.
신고서에는 조기환급에 표시하고, 계산서 입력은 고정자산에 입력 하여야 합니다.
일반 승용차 및 경형화물차는 조기 환급보다 확정신고시 고정자산매입공제로 하는 것이 수월합니다.
공제 가능한 차량

- 1,000cc 이하의 경차 : 마티즈, 티코, 모닝(모닝은 2008년부터 경차로 됨)
- 9인승 이상의 승용차 / 벤형(화물칸이 있는 차량)의 승용 또는 화물차 / 오토바이 125cc 이하
- 포터, 프론티어등 경형화물차

일반과세자의 부가가치세 세액 계산 방법 및 필요서류

납부세액 = 매출세액 (매출액 X 10%) - 매입세액 (매입액 X 10%)
부가세 신고 시 필요서류

- 매출 세금계산서 및 매입 세금계산서
- 매입공제 가능한 신용카드전표
- 지출증빙 현금영수증

부가세 신고시 매입 공제

공제 가능항목

- 경유(유류), 업무용 가스차량의 가스비(사업자 차량)
- 부품, 윤활유, 수리비, 공구, 타이어(운행장비의 경우)
- 컴퓨터, 네비게이션
- 핸드폰요금, 전화요금, 무전기요금 - 사업자로 신청된 것만 가능합니다.
- 도로비 - 세금계산서 발행분, 하이패스(후불포함)사용분, 민자도로비영수증
- 현금영수증(지출증빙)· 신용카드 발급
  → 일반과세자로부터 사업에 필요한 물품 등을 매입하고 『지출증빙용 현금영수증』 또는 부가가치세액이 별도로 기재된 『신용카드매출전표』를 받으면 부가가치세 매입세액 공제 및 소득세 계산시 필요경비로 인정됩니다.

공제 불가능 항목

- 휘발유, 가스 : 일반사용분
- 생필품, 현금영수증(주민번호발행분), 전자제품, 일반도로비 영수증(세금계산서 미발행분)

부가세 미신고시의 불이익

관할세무서장이 조사한 결과에 의해 납부세액을 결정하여 고지 및 납부하게 됩니다.
신고불성실가산세와 납부불성실가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
고액 체납의 경우, 신규사업자 발급 및 세적이전에 제한을 받게 되고, 가족명의의 사업자 발급 또한 제한 받게 됩니다.

수정신고

해당 과세기간의 신고내용에 누락이나 오류가 부가가치세가 과소 납부되었거나 또는 과다 환급되었을 경우에 하는 신고입니다.

- 신고 기간내 신고하지 못한 매출계산서를 추가로 신고
- 이미 신고 되어있는 매입계산서, 신용카드매입전표, 지출증빙영수증을 빼는 신고

가산세

- 매출자료 추가 또는 제외 수정신고시에는 가산세가 부과됨
- 매입자료 신고분을 제외할때는 가산금 부과됨(매입자료 추가수정신고시는 없음)

경정신고 / 경정청구

법정신고기간 내에 신고를 한 자가, 정당하게 신고해야 할 금액보다 세액을 많이 신고하였거나 결손금액 또는 환급세액을 적게 신고한 경우에는, 법정신고기간 경과 후 3년 이내에 관할세무서장에게 정상적으로 정정하여 결정 또는 경정하여 줄 것을 청구할 수 있습니다. 즉, 당초보다 환급받을 세액이 있는 경우 경정청구를 하며 처리기한은 2개월이내에 이루어 집니다.

- 해당 과세기간에 신고하지 못한 매입계산서, 신용카드매입전표, 지출증빙영수증을 추가로 신고
- 이미 신고 되어있는 매출계산서를 빼는 신고 (매출계산서에 대한 가산금 추가로 발생)

사업용 계좌

2007년부터 복식부기의무자는 개인금융거래와 분리하여 사업과 관련한 거래대금을 지급하거나 지급받는 때에는 사업용계좌를 통하여 거래하도록 하는 제도입니다.

사업용 계좌 개설 및 사용 의무자

개인사업자 중 건설업 및 운수업은 직전년도 수입금액이 1억5천만원 이상인자가 이에 해당합니다.
대통령령 또는 금융법에 의한 시중은행의 통장으로 사업용계좌를 개설할 수 있습니다.

- 기존에 쓰던 계좌번호를 사용하고 싶은 경우 : 기존 통장과 사업자등록증 사본을 지참하여 은행에 방문하여, 사업용계좌로 변경후 당사에 통장사본을 팩스로 송부하시면 됩니다.
- 신규 통장 발급을 원하는 경우 : 사업자등록증 사본을 지참하여 은행에 방문하여, 사업용계좌로 통장을 개설후 당사에 통장사본을 팩스로 송부하시면 됩니다.

사업용 계좌의 사용 범위

사용 의무자가 되어 사업용 계좌를 개설하신 경우에는 사업자금으로 지급받고, 사용되어지는 전 거래를 사업용 계좌로 사용하여야 합니다.

- 대금의 현금(수표) 및 어음 결제등
- 신용카드 사용금액 결제, 직불카드 결제, 인건비 및 임차료 지급등

사업용 계좌 미개설 및 미사용시 제재사항

사업용계좌 미사용 가산세 부과

- 사업용계좌를 사용하지 아니한 금액의 2/1000에 상당하는 가산세 부과

사업용계좌 미개설 가산세 부과

- 미개설기간의 수입금액의 2/1000에 상당하는 가산세 부과
- 금융기관 결제를 통한 거래금액 및 인건비?임차료 지급과 수취 금액 합계액의 2/1000에 상당하는 가산세 부과

소득세 신고간 중소기업특별세액감면을 배제

부가가치세법 제16조에 의거한 세금계산서

세금계산서의 정의

- 세금계산서는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에 부가가치세를 거래징수하고 이를 증명하기 위하여 공급받는 자에게 교부하는 세금영수증입니다.

세금계산서 교부의 시기

- 부가가치세법은 납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 거래시기(供給時期)에 부가가치세법 제16조의 법정사항을 기재한 세금계산서를 공급받는 자에게 교부하여야 한다고 규정하고 있습니다.

세금 계산서의 종류
구분내용
광의의 세금계산서
(통상적인 세금계산서)
일반과세자가 원칙적으로 교부하는 협의의 세금계산서
사업자등록을 한 사업자에 한하여 교부 가능
일반영수증 일반과세자 중 소매업· 음식점업자 등의 최종소비자를 대상으로 하는 업종의 사업자가 교부하는 영수증
간이영수증 간이과세자가 교부하는 영수증
수입세금계산서 재화의 수입자에게 교부하는 세금계산서
협의의 세금계산서는 사업자등록을 한 사업자에 한하여 교부할 수 있으며, 간이과세자는 영수증만 교부할 수 있고, 면세사업자는 부가가치세납세의무 자체가 없으므로 세금계산서를 교부할 수 없다.

매입 세금계산서 수령시 주의사항

재화나 용역의 매입 시 매입세금계산서를 받아야 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 단, 다음 각 항에 해당하는 경우 공제 받을수 없으므로 유의하여야 합니다.

-  세금계산서를 교부받지 않거나, 필요적 기재사항이 누락 또는 사실과 다르게 기재된 경우
-  사업과 직접 관련이 없는 매입인 경우
-  비영업용(사업과 관련없는) 소형승용차의 구입과 임치 및 유지에 관련된 매입세액
-  접대비지출 관련 매입세액
-  면세관련 매입세액 및 토지관련 매입세액
-  사업자등록 전 매입세액 (단, 등록신청일로부터 역산하여 20일 이내의 것은 공제 가능)

세금계산서를 수취할 때에는 거래상대방의 사업자등록 상태(휴·폐업자인지 여부), 과세유형(간이과세자인지 여부)과 아래의 필요적 기재사항이 정확히 기재되었는지 확인이 필요합니다.

-  공급자의 사업자등록번호, 성명 또는 명칭
-  공급받는 자의 사업자등록번호
-  공급가액과 부가가치세액
-  작성연월일은 재화 또는 용역의 공급일자와 동일한지

차명 또는 허위 세금계산서를 주고 받는 경우의 불이익

-  공급자의 사업자등록번호, 성명 또는 명칭
-  공급받는 자의 사업자등록번호
-  공급가액과 부가가치세액
-  작성연월일은 재화 또는 용역의 공급일자와 동일한지

차명· 허위(가짜)세금계산서를 수취한 경우에는 매입세액을 공제받을 수 없으며, 공급가액의 2%에 상당하는 가산세, 신고불성실가산세 및 납부불성실가산세를 물어야 합니다. 또한, 소득금액 계산시 비용으로 인정받지 못하며, 징역형 또는 무거운 벌금형에 처할 수도 있습니다.
차명· 허위(가짜)세금계산서를 발행한 경우에는 공급가액의 2%에 상당하는 가산세를 물고 징역형 또는 무거운 벌금형에 처할 수도 있습니다.

종합소득세의 개념

종합소득세란 개인 또는 법인이 지난 1년간의 총소득에 대하여 익년 5월1일부터 31일 까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부 하는 제도를 의미합니다.
소득에는 사업소득, 이자배당소득, 근로소득, 연금소득, 부동산임대소득, 기타소득등이 있습니다.
근로소득만 존재 할 시에는 매년 연말정산으로 소득세를 납부하며, 이는 5월에 신고 납부하는 종합소득세를 하지 않아도 됩니다. 다만 연말정산시 누락부분이 있었다면, 종합소득세 신고기간에 신고할수 있습니다.

종합소득세 산출 기준점

2년전1년전현재 (신고시점)
기준 연도 신고 대상 연도 신고서 작성 / 입력
소득세 신고 기준 판별
(총수입금액-근로소득을 기준)
총 수입금액 판별
(사업소득+타소득)
신고 금액 기준은 당사의 총 수입금액 보다 세무서의 총 수입금액 우선순위입니다.
EX) 2010년5월31일에 신고시에는 2009년의 1년동안의 소득에 대하여 신고합니다. 이때 소득세 신고의 기준을 나눠야 하는데 이는 그 전년도인 2008년의 소득을 기준으로 해서 신고의 기준을 나눕니다.
연도중 폐업자나 사업에서 손실이 발생하여 납부할 세액이 없을 경우에도 신고를 하여야 합니다.

종합소득세 신고의 기준

구분추계신고간편장부 대상자복식부기 의무자외부기장 의무자
기준년도 수입금액 3,600만원 미만 3,600만원 ~ 1억5천만원 미만 1억5천만원 ~ 3억원 미만 3억 이상
당해연도 장부분류 일반신고서작성시 간편장부대상자 간편장부 대상자 복식부기 대상자 &bsp;
신고의 기준금액 = 총소득-근로소득

ex)2008년 총소득이 1억5천만원이고, 근로소득 소득이 1천만원이면, 2010년5월에 간편장부대상자임

화물은 신고대상년도의 유류보조금을 총수입금액에 합산 하여야 합니다.

ex) 2010년 5월 소득세 신고는 2009년 1년분의 유류보조금을 총 수입금액에 합산하여야 합니다. 대상 유류보조금은 서면신청분 및 복지금액으로 인한 환급(할인)분을 의미합니다.

부동산 임대사업

- 세무서 안내문에 임대소득이 기재되지 않았어도 추후 가산세가 나올 수 있음
- 월세 계약서 사본 제출 / 소득금액에 합산(전세는 소득금액에 미포함)

고정자산 매각대

- 고정자산 매각대는 수입금액에 포함되지 않습니다. 자료를 받을시에는 별도로 표기가 필요합니다.

종합 소득세 신고간 준비할 서류

주소지 세무서에서 발송한 종합소득세 신고 안내문 소득금액 및 국민연금 표시분과 신고유형이 표시된 부분 인적공제를 위한 주민등록 등본 1통 등본상에 공제받을 사람은 별도 표시 ( 부득이한 경우 인적사항 메모로 대체 가능 )
부양가족 중 주소지가 상이할 경우 : 주민등록 초본 또는 가족관계사실증명서(구.호적등본)1통
부모님 공제는 형제?자매 중 1명만 공제 (이중 공제시 가산금 추징)
인적공제 가능 구성도
인적공제 가능 구성도
부양가족 중 소득이 없는 사람만 공제 가능 (중복 공제를 피하기 위해 등본에 소득여부 별도 표기)
장애인이라도 소득이 없을 경우에만 공제 가능

→ 소득이 없는 장애인의 경우에는 연령에 관계없이 공제 가능
→ 소득이 없는 장애인이 직계비속일 경우, 그 직계 비속의 배우자까지 공제가능. 또한, 그 직계 비속의 배우자가 장애인일 경우 장애인 공제까지 가능

자녀는 소득공제 해당년도 만20세 미만만 공제 가능
주소지가 상이한 부양가족 공제 가능
부모님(장인 / 장모, 시부모) 공제 가능
인적공제 금액(국세청의 기준에 의거 변동될수 있음,2010년 기준에 의한 표)
구분공제대상공제금액비고
기본공제 본인 150만원 표준공제(60만원)포함 ← 기부금공제
배우자 150만원 연간소득이 100만원(연 총소득 500만원)이상인 배우자는 제외
자녀 150만원 만20세 미만인자
아버지/어머니 150만원 만60세 이상인자
장인 / 장모 150만원 만60세 이상인자
추가공제 장애인 200만원 부양가족중 장애인이 있는 경우
경로우대자 100만원 만70세 이상인 경우
부녀자공제 50만원 여성사업자(남편의 유무 및 소득의 유?무에 상관없이 공제)
자녀양육비 100만원 6세이하 자녀를 둔 경우
다자녀공제 2인 50만원~
출생 및 입양공제 200만원 인당100만원 추가공제(2인 : 50만원, 3인 150만원, 4인 250만원)
장애인 추가 공제시 준비서류 장애인 증빙서류 : 복지카드 또는 장애인 등록증, 장애인 증명서류(동사무소 발급)
소득이 있을 경우 공제 불가 - 연 100만원 이상일 시
장애인 공제가 가능한 경우

→ 본인이 장애인일 경우
→ 직계비속이 장애인이고 신고자의 부양가족일 경우
→ 직계존속이 장애인이고 신고자의 부양가족일 경우
→ 직계비속의 배우가자가 장애인이고, 직계비속 및 그 배우자가 신고자의 부양가족일 경우

소득세 중간예납 영수증 (전년도 11월 30일 납부분) 중간예납을 했는데도 세무서에서 발송된 안내문에 예납금액이 미표기된 경우에만 첨부 사업과 관련된 각종 경비 증빙 영수증 사업과 관련이 있는 자동차(중기) 제세공과금 (보험료, 자동차세, 면허세, 범칙금, 과적벌금 총납부액)등 사업과 관련이 있는 간이 영수증 및 카드영수증(부품, 수리비, 식대, 접대비)

→ 단, 산재보험, 인건비지급관련 증빙서류는 복식 및 외부기장자에 한함
→ 직원(기사)급여내역 - 원천세(갑근세) 미신고시 공제불가 (추후4대보험 가산세 중부과 되므로 손해임)

기부금 공제를 위한 영수증(납입 확인서, 납입 증명서)
법정 기부금 지정 기부금
전액 공제 소득 금액의 10%
고아/양로원/장애인복지시설 기부
국가 / 지방단체에 기부, 국방헌금
위문금품, 천재지변구호금품,
장학금, 적십자사, 정치자금 기부등
종교단체, 새마을 사업기부
불우이웃돕기,ql영리민간단체 기부
기부금이 있을시 기부금 확인서 / 등록번호(사업자번호) 첨부
기부금 공제의 대상

→ 본인 기부금, 배우자 기부금, 직계비속의 기부금 공제 가능
→ 직계존속의 기부금 공제 불가 (부모님이 기부한 기부금은 공제가 불가함)

타소득이 있을 경우 합산하여 신고하여야 하므로 그 소득을 증빙하기 위한 증빙서류 등본에 타소득여부 표시하고, 타소득에 대한 자료를 첨부

→ 타사업소득 : 업종코드 및 2009년 총수입금액 확인 (타사업에 대한 세무서안내문)
→ 근로소득 : 회사에서 발행한 원천징수 영수증
→ 부동산 임대소득 : 부동산(주택 및 오피스텔 월세 계약서 사본)
ㆍ 임대소득 중 전세일 경우에는 전세 대금이 9억 이상일 때만 해당
ㆍ 신고하는 당사자가 전셋집 또는 월세 집에 사는 경우는 해당사항 없음
→ 이자, 배당 소득 - 종합과세기준 4천만원을 초과하는 금융소득(이자소득 원천징수 영수증)
→ 기타소득 - 일시적 소득 (복권 당첨자, 강사료 등)

국민연금(국번없이 1335), 개인연금 (은행 및 보험사) 납입증명서 세무서 안내문에 국민 연금은 표시됨(없을시 별도 조회나 안내문 재발급)
연금 공제 대상 : 국민 연금 / 저축성 개인 연금 (보장성보험은 해당사항 없음)

→ 국민연금은 작년 미납분을 당해연도에 납부했어도 공제 가능(영수증 또는 납입 내역서 첨부)

공제 가능액
구분내용
개인연금저축 2000.12.31 이전 가입자 (연간불입금액의 40%, 연72만원 한도)
연금저축 2001.01.01 이후 가입자 (연300만원 한도, 퇴직연금과 합산)
국민연금 전액 (전년도 미납분을 당해연도에 납부시에도 공제가능)
세적 이전자 추가 준비서류 세무서에서 발송한 안내문(수입금액 확인)으로 소득금액을 확인(모든 대상자 가능)

→ 간편 장부 대상자는 부가세 신고서로 기준년도 소득금액을 확인 가능(이전 소속사의 부가세 신고서 필요)

복식 및 외부 기장자는 전년도 결산서 사본의 첨부
수정신고자는 수정신고서 사본을 필히 첨부 복식/외부 기장자 추가 준비서류 복식 / 외부 기장자는 사업용 계좌 통장 사본 첨부
임대료, 인건비, 보험료등 기타 증빙서류 준비

→ 인건비 및 임차료는 필히 사업용 계좌 이용 - 미사용시 추후 가산금 중부과될수 있음으로 주의 요구

실장비 명세서 : 매각대 계산서를 발행하지 않고 매각 및 매입 하였을 경우
고정자산 매각대 계산서를 발행하였을 경우 별도표시 (영세율 계산서 포함)
화물/지입가이드
고객센터
031-8077-2533
HP : 010-3323-8143
FAX : 031-8059-3370
평일 : 오전 9시 ~ 오후 6시